公司内部审计该如何开展？-环比机械

一、公司内部审计该如何开展？

我们公司有专门的审计部门，每年都有审计计划。一般会在项目经理离任、工程中期、工程完工的时候进行审计，或者针对某项内容进行专项审计，比如合同管理、临建工程等。

审计开始前会先发通知给对应项目，要求提供截止到某个时间的相关资料。审计时针对对方提供的资料，进行审核复查。我接受过的审计，一般是对这些资料是否符合公司制度、资料是否齐全、是否有错漏等方面进行审计。审计完成后会形成审计成果报告，并要求对应项目针对审计报告中提出的问题进行整改反馈。

二、公司内部审计每年几次？

一般是一年一次。主要审计内容：

1、收入方面：主要是核查该入帐的是否全部入帐，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入帐。

2、成本方面：主要是成本结转与收入是否匹配，是否有多结转的情况存在。

3、费用方面：主要是计提项目是否符合规定，是否有多提情况存在（特别是与工资有关的项目）；列支渠道是否正确（特别是与福利费项目有关的）；按实扣除项目是否计算正确（特别是招待费项目）；

4、缴税方面：除主税种要核查外，还有其他的小税种是否都已按规定缴纳，如房产税、车船使用税、印花税、土地使用税等等

三、公司内部审计和外部审计谁做？

答，公司内部审计和外部审计谁做，国家有明确规定。内部审计由该企业内设的内审机构完成，而外部审计，由两个机构完成，一是国家审计机关，就是国家审计署，省审计厅，市县审计局，就经济责任履行情况或执行国家财经法规情况进行审计，二是审计事务所，就会计公允性进行审计，这是社会审计的范畴。

四、公司内部审计部门职责

公司内部审计部门职责是确保公司内部控制体系的有效运作，发现和防止潜在的风险，提供合规建议和改进方案。在现代商业环境中，内部审计部门的角色变得越来越重要，不仅仅是执行财务审核，还要关注公司的运营和风险管理。

公司内部审计部门的首要职责是评估和监督公司的内控体系。内部控制是一个由组织的管理层建立的过程，旨在为实现组织目标提供合理保证。通过进行内部审计，审计人员可以确定组织内部控制体系的有效性，评估风险管理策略的可行性，发现潜在的风险和漏洞，并提供改进建议。

公司内部审计部门的主要职责包括：

风险评估：内部审计人员应该了解公司的业务流程，评估和识别可能对业务运作造成风险的因素。他们需要参与制定风险管理策略，确保公司能够应对各种潜在风险，并减少可能造成财务和声誉损失的事件发生。
合规审计：内部审计人员需要进行合规审计，确保公司的业务活动符合适用法律法规和内部政策。他们应该跟踪法规的变化，确保公司的运营方式与最新要求保持一致。
财务审核：尽管公司内部审计部门的角色已经不再局限于财务审核，但财务审核仍然是他们的重要职责之一。内部审计人员负责评估公司的财务报表，确保其准确性和合规性。
运营审计：内部审计部门应该审计公司的运营流程，确定潜在的效率问题和改进建议。他们需要与公司的各个部门合作，了解业务流程，并提供优化业务操作的建议。
数据分析：内部审计人员需要运用数据分析工具和技术来评估公司的业务数据和财务信息。数据分析有助于发现异常或潜在的风险，提供准确和全面的审计报告。
内控改进：通过识别风险和漏洞，内部审计人员可以提供改进内部控制的建议。他们需要与管理层合作，制定和实施改进措施，以确保内部控制体系的有效性。
关系管理：内部审计部门需要与公司的各个部门保持紧密联系，了解业务运作，并建立良好的合作关系。他们还需要与外部审计师和监管机构合作，确保公司的内部审计符合法律法规和内部政策的要求。

公司内部审计的好处：

公司内部审计的存在对公司的长期成功至关重要。以下是一些公司内部审计的好处：

风险管理：内部审计帮助公司评估和管理各种潜在风险，减少可能对业务运作和声誉造成损失的事件发生。
合规性：内部审计确保公司的业务活动符合适用法律法规和内部政策，减少法律风险。
业务优化：通过审计运营流程，内部审计部门可以提供改进建议，优化业务操作，提高效率和效益。
提高透明度：内部审计提供独立的审计意见，增加公司的透明度，增强利益相关者对公司的信任。
防止欺诈和失误：内部审计有助于发现潜在的欺诈行为和错误操作，减少财务和声誉损失。

总之，公司内部审计部门的职责在当前商业环境中变得越来越重要。他们不仅要关注财务方面的审计，还要评估和监督公司的内控体系，提供合规建议和改进方案。通过有效的内部审计，公司能够减少潜在的风险，优化业务流程，并提高整体运营效率。

五、保险公司内部审计内容？

保险公司的内部审计是公司内部监督机制的重要组成部分，审计内容包括资产、负债和损益情况审计，内部控制制度审计，内部经济责任审计，内部绩效审计等。

六、公司内部审计有什么作用？

，内部审计具有双重任务：一方面要对部门、单位的经营活动进行监督，促使其合法合规；另一方面要对部门、单位的领导负责，促进经营管理状况的改善、经济效益的提高。具体地说，内部审计的作用主要包括以下几个方面：

1、监督各项制度、计划的贯彻情况，为本部门、本单位领导经营决策提供依据。

2、揭示经营管理薄弱环节，促进部门、单位健全自我约束机制。

3、促进本部门、本单位改进工作或生产，提高经济效益。

4、监督受托经济责任的履行情况，以维护本部门、本单位的合法经济权益。6、监控财产的安全，促进部门、单位财产物资的保值增值。

七、公司内部审计结果怎么申诉？

审计组在现场审计结束后，应当向审计机关提交审计报告。审计报告在提交审计机关前，应当征求被审计领导干部所在单位和被审计领导干部的意见。被审计领导干部如果对经济责任审计结果有异议，应当以书面的形式向审计机关提出对审计报告的意见，被审计领导干部应当阐明自己的观点和具体的意见，并提出有关事实和法律依据等。被审计领导干部对审计报告提出意见必须在收到审计报告后10日内提交审计机关，逾期没有提出意见的，视同无异议。

　　如果被审计领导干部对经济责任审计结果报告有异议的，被审计领导干部可以根据有关法律、法规的规定要求审计机关进行复议或者要求审计机关纠正不当的行政行为。

八、上市公司内部审计规定？

这是2020年某公司内部审计规定。希望对你有所帮助（2020 年12 月修订）

第一章总则

第一条为了规范太极计算机股份有限公司（以下简称“公司”）内部审计工作，提高内部审计工作质量，明确内部审计机构和审计人员的责任，保护投资者合法权益，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、

《深圳证券交易所股票上市规则》、《深圳证券交易所上市公司规范运作指引》及其有关规定和《公司章程》的规定，结合公司的实际情况，制定本制度。

第二条本制度所称内部审计，是指由公司内部审计部门工作人员对公司内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。

第三条本制度所称内部控制，是指公司董事会、监事会、高级管理人员及全体员工为实现下列目标而提供合理保证的过程：

（一）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定；

（二）提高公司经营的效率和效果；

（三）保障公司各类资产的安全；

（四）确保公司信息披露的真实、完整。

第四条公司依照国家有关法律、法规、规章的规定，结合公司所处行业和生产经营特点，建立健全内部审计制度，防范和控制公司风险，增强公司信息披露的可靠性。

第五条公司董事会必须对内部控制制度的建立健全和有效实施负责，重要的内部控制制度必须经董事会审议通过。公司董事会及其全体成员必须保证内部控制相关信息披露内容的真实、准确、完整。

第二章内部审计机构和人员

第六条公司董事会设立由独立董事任主任委员的审计委员会，建立内部审计制度。公司设立内部审计部门，对审计委员会负责，向审计委员会报告工作。内部审计部门对公司内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性、内部控制制度的建立和实施等情况进行检查监督。内部审计部门应当保持独立性，不得置于财务部的领导下，或者与财务部合署办公。

第七条公司依据自身规模、生产经营特点及有关规定，配置专职人员从事内部审计工作。

第八条公司设内部审计部门负责人 1 名，应当为专职，由审计委员会提名，董事会任免。公司应当披露内部审计部门负责人的学历、职称、工作经历、与实际控制人的关系等情况，并报深圳证券交易所备案。

第九条内部审计人员应具备良好的政治素质和业务能力及相应的专业知识，应忠于职守、客观务实、廉洁高效，遵守职业道德和专业标准，在执业过程中保持应有的职业谨慎。

第十条内部审计人员对在审计过程中获悉的公司重要经营情况及交易往来等信息数据，应当负有保密义务。除向董事会审计委员会或董事长、总裁汇报外，不得泄漏。

第十一条公司各部门、控股子公司以及具有重大影响的参股公司，应当配合内部审计部门依法履行职责，不得妨碍内部审计部门的工作。

第三章职责和权限

第十二条审计委员会在指导和监督内部审计部门工作时，履行以下主要职责：

（一）监督及评估外部审计工作，提议聘请或更换外部审计机构；

（二）监督及评估公司的内部审计工作；

（三）负责内部审计与外部审计之间的沟通；

（四）审核公司的财务信息及其披露；

（五）监督及评估公司的内部控制，审查公司的内控制度，对公司的内控制度的健全和完善提出意见和建议；

（六）对公司内部审计部门负责人的考核和变更提出意见和建议；

（七）及时处理法律法规、《公司章程》和董事会授权的其他相关事宜。第十三条内部审计部门履行以下主要职责：

（一）对公司各部门、控股子公司及具有重大影响的参股公司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估；

（二）对公司各部门、控股子公司及具有重大影响的参股公司的会计资料和其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等；

（三）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为；

（四）至少每季度向董事会或者审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题。

第十四条内部审计部门应当以业务环节为基础开展审计工作，并根据实际情况，对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制设计的合理性和实施的有效性进行评价。

第十五条内部审计应当涵盖公司经营与投资活动中与财务报告和信息披露事务相关的所有业务环节，包括但不限于：销售及收款、采购及付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务管理等。

内部审计部门可以根据公司所处行业及生产经营特点，对上述审计业务的范围进行适当调整。

第十六条内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性。内部审计人员必须将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等信息清晰、完整地记录在工作底稿中。

第十七条内部审计部门应当建立工作底稿制度，内部审计人员在审计工作中应当按照有关规定编制与复核审计工作底稿，并在审计项目完成后，及时对审计工作底稿进行分类整理并归档。

第十八条公司审计档案的保存期限为 10 年。

第十九条内部审计档案管理、保密管理，参照公司相关管理规定执行。

第二十条审计档案的查阅必须履行批准手续。公司各部门查阅，应先经本部门负责人审批，再经内部审计部门负责人核准后方可查阅；对外披露、上报等需查阅，须经公司董事长、总裁或董事会秘书审批。

第二十一条内部审计部门工作权限如下：

（一）根据内部审计工作的需要，参加公司有关会议，特别是制度建设、生产经营、基本建设、财务收支等会议；参与研究制定和修改有关规章制度；内部审计部门组织或参加公司有关部门与内部审计工作相关的会议；内部审计部门参加深圳证券交易所等单位举办的与内部审计工作相关的会议、培训；

（二）根据内部审计工作的需要，要求有关部门按时报送内部控制制度及执行情况资料，按时报送生产、经营、财务收支计划，按时报送预算执行情况、决算和有关文件、资料等；

（三）审查评价内部控制制度的建立和实施情况，采取资料审阅、调查核实、实地观察、综合分析等方法；

（四）审核凭证、账簿、报表、预算、决算，核查资金、财产，查阅有关文件、资料；

（五）对内部审计涉及有关事项进行调查，要求相关部门和个人提供证明材料；

（六）对阻挠、妨碍内部审计工作以及拒绝提供有关资料的部门和个人，及时向公司提出追究其责任的建议；

（七）提出改进经营管理、提高经济效益的建议；

（八）提出纠正和处理违法、违规行为的意见。对违法违规事项造成损失的部门和个人，提出给予通报批评或追究责任的建议；

（九）对公司有关部门、控股子公司及具有重大影响的参股公司严格遵守财经法规、内部控制制度健全且有效实施，经济效益显著、贡献突出的集体和个人，向公司提出表扬和奖励的建议。

第四章具体实施

第二十二条内部审计部门应当按照有关规定实施适当的审查程序，评价公司内部控制的有效性，每年向审计委员会提交至少一次内部控制评价报告。评价报告应当说明审查和评价内部控制的目的、范围、审查结论及对改善内部控制的建议。

第二十三条内部控制审查和评价范围应包括与财务报告和信息披露事务相关的内部控制制度的建立和实施情况。

内部审计部门应当将对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用、信息披露事务等事项相关内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性作为检查和评估的重点。

第二十四条内部审计部门在审查过程中发现的内部控制缺陷，应当督促相关责任部门制定整改措施和整改时间，并进行内部控制的后续审查，监督整改措施的落实情况。

内部审计部门负责人应当适时安排内部控制的后续审查工作，并将其纳入年度内部审计工作计划。

第二十五条内部审计部门如在审查过程中发现内部控制存在重大缺陷或重大风险，应当及时向董事会或审计委员会报告。

在审计委员会认为公司内部控制存在重大缺陷或重大风险时，公司董事会秘书代表董事会应当及时向深圳证券交易所报告并予以披露。公司应当在公告中披露内部控制存在的重大缺陷或重大风险、已经或可能导致的后果，以及已采取或拟采取的措施。

第二十六条内部审计部门应当对公司以各种形式进行的工程项目建设情况及重要设备、材料采购情况进行审计，并重点关注以下内容：

（一）工程项目类：

1、是否履行有关审批程序，是否对经济、技术可行性进行深入研究；

2、是否按规定进行招标，招标过程是否合法合规，招标结果是否最优；

3、项目竣工后是否及时办理竣工决算，是否按期投产，是否达到预期效益等。

（二）设备、材料采购类：

1、是否按有关制度规定的范围执行公开招标、议标、货比三家等规定；

2、采购价格是否公允合理；

3、经济合同是否合法有效等。

第二十七条内部审计部门应当在重要的对外投资事项发生后及时进行审计。在审计时，应当重点关注以下内容：

（一）投资是否按照有关规定履行审批程序；

（二）是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；

（三）是否指派专人或成立专门机构负责研究和评估重大投资项目的可行性、投资风险和投资收益，并跟踪监督重大投资项目的进展情况；

（四）涉及委托理财事项的，关注公司是否将委托理财审批权力授予公司董事个人或经营管理层行使，受托方诚信记录、经营状况和财务状况是否良好，是否指派专人跟踪监督委托理财的进展情况；

（五）涉及证券投资、风险投资等事项的，关注公司是否建立专门内部控制制度，投资规模是否影响公司正常经营，资金来源是否为自有资金，投资风险是否超出公司可承受范围，是否存在相关业务规则规定的不得进行证券投资、风险投资等情形，独立董事和保荐机构是否发表意见（如适用）。

第二十八条内部审计部门应当在重要的购买和出售资产事项发生后及时进行审计。在审计购买和出售资产事项时，应当重点关注以下内容：

（一）购买和出售资产是否按照有关规定履行审批程序；

（二）是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；

（三）购入资产的运营状况是否与预期一致；

（四）购入资产有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项。

第二十九条内部审计部门应当在重要的对外担保事项发生后及时进行审计。在审计对外担保事项时，应当重点关注以下内容：

（一）对外担保是否按照有关规定履行审批程序；

（二）担保风险是否超出公司可承受范围，被担保方的诚信记录、经营状况和财务状况；

（三）被担保方是否提供反担保，反担保是否具有可实施性；

（四）独立董事和保荐人是否发表意见（如适用）；

（五）是否指派专人持续关注被担保方的经营状况和财务状况。

第三十条内部审计部门应当在重要的关联交易事项发生后及时进行审计。在审计关联交易事项时，应当重点关注以下内容：

（一）是否确定关联方名单，并及时予以更新；

（二）关联交易是否按照有关规定履行审批程序，审议关联交易时关联股东或关联董事是否回避表决；

（三）独立董事是否事前认可并发表独立意见，保荐机构是否发表意见（如适用）；

（四）关联交易是否签订书面协议，交易双方的权利义务及法律责任是否明确；

（五）交易标的有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项；

（六）交易对方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好；

（七）关联交易定价是否公允，是否已按照有关规定对交易标的进行审计或评估，关联交易是否会侵占公司利益。

第三十一条内部审计部门必须每季度对募集资金的存放与使用情况进行一次审计，并对募集资金使用的真实性和合规性发表意见。在审计募集资金使用情况时，应当重点关注以下内容：

（一）募集资金是否存放于董事会决定的专项账户集中管理，公司是否与存放募集资金的商业银行、保荐机构签订三方监管协议；

（二）是否按照发行申请文件中承诺的募集资金投资计划使用募集资金，募集资金项目投资进度是否符合计划进度，投资收益是否与预期相符；

（三）是否将募集资金用于质押、委托贷款或其他变相改变募集资金用途的投资，募集资金是否存在被占用或挪用现象；

（四）发生以募集资金置换预先已投入募集资金项目的自有资金、用闲置募集资金暂时补充流动资金、变更募集资金投向等事项时，是否按照有关规定履行审批程序和信息披露义务，独立董事、监事会和保荐机构是否按照有关规定发表意见（如适用）。

第三十二条内部审计部门应当在业绩快报对外披露前，对业绩快报进行审计。在审计业绩快报时，应当重点关注以下内容：

（一）是否遵守《企业会计准则》及相关规定；

（二）会计政策与会计估计是否合理，是否发生变更；

（三）是否存在重大异常事项；

（四）是否满足持续经营假设；

（五）与财务报告相关的内部控制是否存在重大缺陷或重大风险。

第三十三条公司自主变更会计政策达到以下标准之一的，应当在董事会审议批准后，提交专项审计报告并在定期报告披露前提交股东大会审议：

（一）会计政策变更对最近一个会计年度经审计净利润的影响比例超过50%的；

（二）会计政策变更对最近一期经审计的股东权益的影响比例超过50%的。本条所述会计政策变更对最近一个会计年度经审计净利润、最近一期经审计

股东权益的影响比例，是指公司因变更会计政策对最近一个会计年度、最近一期经审计的财务报告进行追溯重述后的公司净利润、股东权益与原披露数据的差额（取绝对值）除以原披露数据（取绝对值）。公司在召开前述股东大会期间，必须向投资者提供网络投票渠道。

第三十四条公司变更重要会计估计后，达到以下标准之一的，应当提交专项审计报告并在定期报告披露前提交股东大会审议：

（一）会计估计变更对最近一个会计年度经审计的净利润的影响比例超过50%的；

（二）会计估计变更对最近一期经审计的股东权益的影响比例超过50%的。本条所述会计估计变更对最近一个会计年度经审计净利润、最近一期经审计

的股东权益的影响比例，是指假定公司变更后的会计估计已在最近一个年度、最近一期财务报告中适用，据此计算的公司净利润、股东权益与原披露数据的差额（取绝对值）除以原披露数据（取绝对值）。公司在召开前述股东大会期间，必须向投资者提供网络投票渠道。

第三十五条内部审计部门在审查和评价信息披露事务管理制度的建立和实施情况时，应当重点关注以下内容：

（一）公司是否已按照有关规定制定信息披露事务管理制度及相关制度，包括公司各部门、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的信息披露事务管理和报告制度；

（二）是否明确规定重大信息的范围和内容，以及重大信息的传递、审核、披露流程；

（三）是否制定未公开重大信息的保密措施，明确内幕信息知情人的范围和保密责任；

（四）是否明确规定公司及其董事、监事、高级管理人员、股东、实际控制人等相关信息披露义务人在信息披露事务中的权利和义务；

（五）公司、控股股东及实际控制人存在公开承诺事项的，公司是否指派专人跟踪承诺的履行情况；

（六）信息披露事务管理制度及相关制度是否得到有效实施。

第三十六条审计委员会应当督导内部审计部门至少每半年对下列事项进行一次检查，出具检查报告并提交审计委员会。检查发现公司存在违法违规、运作不规范等情形的，应当及时向深圳证券交易所报告：

（一）公司募集资金使用、提供担保、关联交易、证券投资与衍生品交易等高风险投资、提供财务资助、购买或者出售资产、对外投资等重大事件的实施情况；

（二）公司大额资金往来以及与董事、监事、高级管理人员、控股股东、实际控制人及其关联人资金往来情况。

第五章信息披露

第三十七条内部审计部门每季度应当与审计委员会召开一次会议，报告内部审计工作情况和发现的问题，并至少每年向审计委员会提交一次内部审计报告。

内部审计部门在审查过程中如发现内部控制存在重大缺陷或重大风险的，应当及时向审计委员会报告。

审计委员会应当根据内部审计部门提交的内部审计报告及相关资料，对公司内部控制有效性出具书面的评估意见，并向董事会报告。审计委员会认为公司内部控制存在重大缺陷或重大风险的，董事会应当及时向深圳证券交易所报告并予以披露。公司应当在公告中披露内部控制存在的重大缺陷或重大风险、已经或可能导致的后果，以及已采取或拟采取的措施。

第三十八条审计委员会应当根据内部审计部门出具的评价报告及相关资料，对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制制度的建立和实施情况出具年度内部控制自我评价报告。内部控制自我评价报告至少包括以下内容：

（一）董事会对内部控制报告真实性的声明；

（二）内部控制评价工作的总体情况；

（三）内部控制评价的依据、范围、程序和方法；

（四）内部控制缺陷及其认定情况；

（五）对上一年度内部控制缺陷的整改情况；

（六）对本年度内部控制缺陷拟采取的整改措施；

（七）内部控制有效性的结论。

第三十九条公司董事会应当在审议年度报告的同时，对内部控制自我评价报告形成决议。监事会和独立董事应当对内部控制自我评价报告发表意见，保荐机构应当对内部控制自我评价报告进行核查，并出具核查意见。

第四十条公司在聘请会计师事务所进行年度审计的同时，应当每年要求会计师事务所对内部控制设计与运行的有效性进行一次审计，出具内部控制审计报告。会计师事务所在内部控制审计报告中，应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并披露在内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷。

第四十一条如会计师事务所对公司内部控制有效性出具非标准审计报告或指出公司非财务报告内部控制存在重大缺陷的，公司董事会、监事会应当针对所涉及事项作出专项说明，专项说明至少应当包括下列内容：

（一）所涉及事项的基本情况；

（二）该事项对公司内部控制有效性的影响程度；

（三）公司董事会、监事会对该事项的意见；

（四）消除该事项及其影响的具体措施。

第四十二条公司应当在年度报告披露的同时，在深圳证券交易所网站和中国证监会指定网站上披露内部控制自我评价报告和内部控制审计报告或者内部控制鉴证报告（如有）。

第六章监督管理与违规处理

第四十三条公司建立内部审计部门的激励与约束机制，对内部审计人员的工作进行监督、考核，以评价其工作绩效。

如发现内部审计工作存在重大问题，公司将按照公司内部规定追究责任，处理相关责任人，公司将内部控制制度的健全完备和有效执行情况，作为对公司各部门（含分支机构）、控股子公司的绩效考核重要指标之一。

公司应当建立责任追究机制，对违反内部控制制度和影响内部控制制度执行的有关责任人予以查处。

第七章附则

第四十四条本制度未尽事宜，按照国家有关法律、法规和《公司章程》的规定执行；本工作制度如与国家日后颁布的法律、法规或经合法程序修改后的《公司章程》相抵触的，按照国家有关法律、法规和《公司章程》的规定执行，并立即修订，报董事会会议审议通过。

第四十五条本制度解释权归公司董事会。

第四十六条本制度自董事会决议通过之日起执行，修改时亦同。

九、上市公司内部审计部门

上市公司内部审计部门的重要性

上市公司内部审计部门是一家组织内的重要部门，它扮演着监督、评估和改进企业内部控制系统的关键角色。其主要职责是检查公司的财务报表和业务过程，以确保其准确性、合规性和透明度。

一家上市公司内部审计部门的有效运作对于公司的整体治理和风险管理至关重要。它为公司提供了以下几个方面的价值：

风险管理：内部审计部门帮助公司识别和评估潜在风险，并提供相应的控制建议，以保护公司的利益。它通过审核业务流程和控制制度，帮助公司预防和减少潜在的操作风险。
内部控制：内部审计部门评估和监控公司的内部控制制度，以确保其有效性和合规性。它确保公司内部控制制度的设立和执行符合法律法规和行业标准，从而降低公司面临的潜在风险。
合规性：上市公司在遵守法律法规和监管要求方面面临巨大的压力。内部审计部门通过审核和评估公司的合规性，帮助公司避免违规行为并降低可能的罚款和法律诉讼风险。
信息披露：内部审计部门是公司信息披露的重要组成部分。它确保公司财务报表和其他重要信息的准确性和透明度，为投资者、监管机构和其他利益相关方提供可靠的信息。
改进业务流程：通过评估现有业务流程和控制制度，内部审计部门能够提供改进建议，帮助公司提高运营效率、降低成本并实现业务流程的优化。

上市公司内部审计部门的挑战和应对策略

尽管上市公司内部审计部门的作用非常重要，但它们也面临一些挑战。以下是一些常见的挑战以及应对策略：

独立性和公正性：内部审计部门需要保持独立性和公正性，以便能够有效履行其职责。公司应该确保内部审计部门的成员不受其他部门的影响，有权独立开展审计工作，并及时向高层管理层和董事会报告。
资源限制：内部审计部门在执行其职责时可能面临资源不足的问题。公司应该给予足够的资源支持，包括人力资源、培训和技术工具，以确保内部审计部门能够有效履行其职责。
复杂业务环境：现代上市公司面临的业务环境非常复杂，涉及多个法律法规和业务流程。内部审计部门需要不断更新知识和技能，以适应不断变化的业务环境，并确保审核和评估的全面性和准确性。
跨国业务：对于涉足国际市场的上市公司而言，内部审计部门需要应对不同国家和地区的法律法规和规范要求。这需要内部审计部门在全球范围内建立合作伙伴关系，并确保其了解和遵守适用的国际准则和监管要求。
技术风险：随着信息技术的发展，上市公司面临越来越多的技术风险，如数据安全和网络攻击。内部审计部门需要关注和评估这些风险，并提供相应的控制建议，以确保企业信息资产的安全。

结论

上市公司内部审计部门在维护公司治理和风险管理方面发挥着不可或缺的作用。其有效运作能够为公司提供独立、公正的内部控制评估、风险管理和合规性审核。同时，内部审计部门也面临着一些挑战，如独立性、资源限制和复杂业务环境等。公司应该重视内部审计部门的作用，并为其提供足够的支持和资源，以确保其能够有效履行职责，并为公司的持续发展和长期成功作出贡献。

十、P2P公司内部审计人员如何制定年度审计计划？

不要被抓进去就好了，善林和草根都黄了。某个p2p公司的内审被抓进去关了一天，还找我哭诉来了。